三年購買1噸黃金低價銷售 虛開4.7億增值稅發票

瘋狂的“黃金密案”

破案后，大量購買發票的企業紛紛補交稅款，共挽回經濟損失3000余萬元

向稅務機關申報出口退稅的劣質產品

■ 位于四川綿陽的四川國金寶實業有限公司以黃金作為生產原料為由，花費1000多萬元購買了41公斤黃金。但是，這些黃金并沒有運回綿陽用于遂寧工商注冊代理生產。該公司在提取黃金當天，就以每克低于市場價3-5角的價格賣給不需要開發票的黃金飾品生產廠商或個人，反而還虧損了數萬元……

■ 花費巨資購買黃金卻在當天低價銷售，這背后到底有何秘密？5月11日，成都商報-紅星新聞記者從綿陽警方了解到，四川國金寶實業有限公司(以下簡稱國金寶公司)生產線簡陋，生產的劣質遂寧工商注冊代理視覺訓練儀、變流器等只銷售給香港某華公司，而兩家公司實際上為同一控制人，產品運到香港后就被當作廢品處理。隨后，國金寶公司就用購買黃金獲得的進項增值稅發票，到綿陽稅務部門采取“低值高報、虛構謊報”方式，短短三個月就申報出口退稅高達100多萬元。

■ 不僅于此，這背后還隱藏著一個更瘋狂的“黃金大密案”！循遂寧工商注冊代理著國金寶公司，警方調查發現了背后另一個“龐然大物”——深圳一家取得上海黃金交易所會員單位的代理會員資格的公司，三年來以生產需要共計購買了約1000公斤黃金，每次在購買當天就將黃金低價銷售，然后再將獲取的增值稅發票賣給了全國101家企業，讓這些企業用于抵扣稅款，涉案金額高達4.7億元。

■ 5月11日，遂寧工商注冊代理成都商報-紅星新聞記者從四川綿陽警方獲悉，查獲深圳這家公司后，大量購買發票的企業紛紛補交稅款，共計為國家挽回經濟損失3000余萬元。目前，多名嫌疑人已被移送檢察機關起訴。

“奇怪的公司”

分三次買下41公斤黃金

立即以每克低于市場價3至5角賣出

2020年年底，國金寶公司來到綿陽稅務部門申報出口退稅，理由是遂寧工商注冊代理購買了41公斤黃金用于生產，產品銷往香港某華公司。然而，蹊蹺的是，國金寶公司生產線極為簡陋，員工僅幾人，產品在質量把關上不嚴格，且基本不具有批量生產合格視覺訓練儀、變流器的條件。這引起了稅務部門的注意。

成都商報-紅星新聞記者通過天眼查查詢發現，國金寶公司成立于2019年6月，法定代表人為焦某，注冊資遂寧工商注冊代理本5000萬元，實繳資本350萬元，經營范圍包括新型金屬功能材料、銷售金銀飾品、貴金屬冶煉等。

“稅務部門向我們反映情況后，我們立即對該公司進行了核查。”綿陽市公安局經偵支隊辦案民警介紹，該公司在2019年9月至11月期間，以生產需要為由，先后三次從深圳購買了共計41公斤的黃金，取得進項增值稅專用發票遂寧工商注冊代理，然后到稅務部門申報出口退稅。

簡陋的生產線，真能用41公斤黃金作為原料生產出精密儀器嗎？而且，還恰好是用購買黃金的進項增值稅專用發票申報出口退稅……這到底有什么秘密？

為了盡快查清線索，辦案民警遠赴廣東深圳市開展調查，在調查過程中，民警發現了一個奇怪的現象：41公斤黃金并沒有轉運到綿陽用于生產，而是低遂寧工商注冊代理價進行了銷售。

辦案民警告訴成都商報-紅星新聞記者，焦某在深圳市羅湖區一珠寶市場倉庫內提取黃金后，立即以低于市場價的價格全部賣給了不需要開具發票的黃金飾品廠商或個人，每克低了3~5角，“因為黃金價格每天都在波動，所以他每次提取黃金后都是當天低價銷售”。

高買低賣的秘密

賣出41公斤黃金虧損2萬元

申報出口退遂寧工商注冊代理稅卻高達100多萬元

41公斤黃金，價值1000多萬元，剛剛花巨款買來卻馬上虧本銷售，這其中到底藏著什么秘密？

辦案民警告訴記者，隨著調查的深入，民警發現了更為奇怪的事：國金寶公司背后的實際控制人為周某某，而周某某不僅在深圳有公司，也是香港某華公司的實際控制人。

黃金賠錢賣，自己生產商品再賣給自己，周某某遂寧工商注冊代理的用意何在？2021年1月，綿陽市公安局決定對周某某、焦某等人涉嫌騙取出口退稅犯罪進行立案偵查，并成立了專案組，在稅務部門配合下開展專案偵查。

專案組調查發現，48歲的男子周某某家住浙江省臨海市，2019年6月與同鄉蔣某某合謀，以朋友焦某為法人代表在四川綿陽新成立了國金寶公司，專門生產訓練儀、變流器等遂寧工商注冊代理產品，用于出口香港某華公司。周某某常年在深圳居住，管理深圳市一家科技公司，對綿陽公司、香港公司運轉進行遙控指揮。

“查清楚了周某某的身份，謎底就解開了。”辦案民警介紹，周某某利用自己是四川國金寶、香港某華公司、深圳某科技公司三家公司的實際控制人，以產品銷往香港為由，向稅務部門申報出口退稅，2019年1遂寧工商注冊代理0月到2020年3月，已成功獲取了出口退稅款59萬余元，向稅務部門申報但尚未獲取的出口退稅款近100萬元。

成都商報-紅星新聞記者計算發現，41公斤黃金，周某某等人以每克低于市場價3~5角的價格銷售，只虧損了2萬元左右，但他們申報的出口退稅款則達到了100多萬元。

2021年3月，專案組先后在綿陽、深圳遂寧工商注冊代理、西安分別抓獲蔣某某、周某某、焦某。據周某某交代，他和兩名同伙都是初中文化，開公司、出產品、做出口貿易，就是為了提高騙取退稅成功率。

“綿陽公司簡陋的生產線根本無法生產出合格的視覺訓練儀、變流器，而這些低成本劣質產品以虛假出口貿易方式運輸到香港某華公司后，就會被當成廢品處理掉。”周某某交代說。

根據幾人遂寧工商注冊代理的供述，周某某等人斥巨資購買41公斤實物黃金，主要就是為了獲取增值稅專用發票，進而騙取出口退稅。之所以選擇黃金，就是因為在申報出口退稅時才具有高額的進項發票。

“他們謊稱這些黃金是生產商品原料之一，以高成本獲取更大金額退稅，而對他們沒有實際用處的黃金則快速賣出回籠資金，低價賣給不需要開票的黃金飾品生產遂寧工商注冊代理廠商或個人，這點虧掉的‘小錢’與騙取的退稅金額相比不痛不癢。”辦案民警說。

目前，周某某等三人因涉嫌騙取出口退稅罪被公安機關采取刑事強制措施。

“瘋狂黃金”的背后

三年購買1噸黃金銷售

向企業虛開增值稅發票

然而，41公斤黃金秘密的背后，卻隱藏著一個瘋狂購買黃金獲取增值稅發票的公司。

2020年9月至12月期間遂寧工商注冊代理，周某某通過自己在深圳的科技公司，以向深圳另一家科技顏料公司購買“金膏”為幌子，以支付對方4%的手續費為條件，從該科技顏料公司實際控制人詹某某取得虛開的增值稅專用發票價稅合計380萬元，用于騙取出口退稅需要。

44歲的男子詹某某，廣東省饒平縣人，也是初中文化，兩家公司的負責人。再次趕赴深圳的專案組民警遂寧工商注冊代理調查發現，詹某某伙同其初中同學許某某等人，收取受票企業“手續費”后，大肆對下游企業開具增值稅專用發票。2021年5月26日，專案組民警在深圳將詹某某抓獲。

隨著詹某某的落網，一條涉及1000公斤左右黃金的虛開增值稅專用發票“黑色鏈條”也浮出了水面。

辦案民警告訴記者，2018年，詹某某在深圳成立了兩家公遂寧工商注冊代理司，并在同學許某某的幫助下，取得了上海黃金交易所一級會員單位的代理會員資格，并以公司生產“金膏、金水顏料”需要為由，多次購買共計1000公斤左右的黃金。詹某某通過購買大量黃金獲取增值稅專用發票后，對實物黃金則委托許某某低于市場價的價格賣給不需要開發票的黃金飾品生產企業或個人，為了防止黃金價格波動，每遂寧工商注冊代理次都是當天購買當天銷售，每克價格也低于市場價3~5角錢。許某某則從中收取“跑路費”。

與周某某高買低賣黃金騙取出口退稅不同的是，詹某某大量購買黃金獲得增值稅發票，向下游企業虛開增值稅發票，收取高額“開票費”。

2018年以來，詹某某用購買黃金取得富余增值稅專用發票后，通過自己聯系或者許某某、胡某某、孫某遂寧工商注冊代理某等人介紹，先后與廣東、廣西、福建、浙江、山東等地一些不法企業勾結，在未發生真實交易情況下，虛開購買生產陶瓷、顏料所需“金膏、金水顏料”等商品的增值稅專用發票，并按票面金額收取4%~8%不等的“開票費”，下游企業得到虛開發票后，則用于在稅務部門申報認證抵扣稅款。

“兩年多時間，詹某某共計為國內101家遂寧工商注冊代理廠商和企業虛開增值稅專用發票900份，涉案金額高達4.7億元。”辦案民警說。

虛開的增值稅專用發票，給國家稅收造成了極大的損失。詹某某落網后，專案組又先后輾轉廣東、廣西、山東、浙江等地的涉案企業固定證據，并敦促逃稅企業補繳增值稅款，共計為國家挽回經濟損失3000余萬元。

成都商報-紅星新聞記者了解到，2遂寧工商注冊代理021年11月，許某某被專案組抓獲歸案，胡某某、孫某某迫于壓力主動到案，三人共退出違法所得200余萬元。2022年4月底，詹某某、許某某、胡某某、孫某某以虛開增值稅專用發票罪，已被檢察機關向法院提起公訴。

岳波 王敏 成都商報-紅星新聞記者 湯小均